(多选题)属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票()。
A向一般纳税人销售货物
B向一般纳税人销售服务
C向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
D适用免征增值税规定的应税行为
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A向一般纳税人销售货物
B向一般纳税人销售服务
C向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
D适用免征增值税规定的应税行为
关于一般纳税人的说法,错误的有( )。
A、一般纳税人资格认定应依申请认定
B、一般纳税人应有固定的生产经营场所
C、一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿
D、连续6个月未申报纳税的,取消一般纳税人资格
E、纳税人经认定为一般纳税人后,随时可以申请转为小规模纳税人
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
下列关于一般纳税人和小规模纳税人认定标准中,错误的有( )。
A、根据纳税人的经营规模和会计核算的健全程度,分为一般纳税人和小规模纳税人
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,可选择成为小规模纳税人或一般纳税人
C、除国家税务总局另有规定外,一经成为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
D、纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的,一律不得成为一般纳税人
营业税改征增值税试点纳税人分为()两类。
A.一般纳税人
B.普通纳税人
C.小规模纳税人
D.特殊纳税人
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。(2017年)
A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000