所得税

关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。

A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

B.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率

C.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

D.递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债

E.递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产

下列关于递延所得税计算公式的说法中,正确的是()

  • A递延所得税=(期末递延所得税负债—期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)

  • B递延所得税=期末递延所得税负债一期末递延所得税资产

  • C递延所得税=(期未递延所得税负债一期初递延所得税自债)—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)

  • D递延所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率

下列关于所得税费用的说法中,不正确的是()。
  • A所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分
  • B递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债
  • C当期所得税=应纳税所得额×所得税税率
  • D递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期初余额-递延所得税资产的期末余额)

W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有(  )。

  • A借:所得税费用         170  贷:应交税费——应交所得税   150    递延所得税资产        10    递延所得税负债        10

  • B借:应交税费——应交所得税  150  贷:应交税费——应交所得税  130    递延所得税资产        10    递延所得税负债        10

  • C借:所得税费用           130   递延所得税资产         10   递延所得税负债         10  贷:应交税费——应交所得税    150

  • D借:应交税费——应交所得税     150  贷:银行存款            150

以下关于所得税费用的说法中正确的是( )。

A、所得税费用=营业利润x25%

B、所得税费用=利润总额x25%

C、所得税费用:应交所得税+递延所得税

D、所得税费用:应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产

下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。

A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

合伙企业合伙人是自然人的,缴纳();合伙人是法人和其他组织的,缴纳()。 A.个人所得税;企业所得税B.个人所得税;个人所得税C.企业所得税;个人所得税D.企业所得税;企业所得税

寿险公司在对所得税进行会计核算时,除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外,还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为()。

A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税

B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用

C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税

D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有()。
A.借:所得税费用                  170
  贷:应交税费——应交所得税            150
    递延所得税资产                 10
    递延所得税负债                 10
B.借:应交税费——应交所得税            150
  贷:应交税费——应交所得税            130
    递延所得税资产                 10
    递延所得税负债                 10
C.借:所得税费用                  130
   递延所得税资产                 10
   递延所得税负债                 10
  贷:应交税费——应交所得税            150
D.借:应交税费——应交所得税            150
  贷:银行存款                   150

企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。

A.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税负债

B.借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

C.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税资产

D.借:递延所得税负债贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。A.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税负债B.借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税资产D.借:递延所得税负债贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

所得税费用等于()。
A.当期所得税加上递延所得税费用B.当期所得税减去递延所得税费用C.当期所得税减去递延所得税资产D.递延所得税负债减去递延所得税资产
下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
在资产负债表日,当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是()
A.借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税负债B.借:所得税费用——递延所得税费用贷:应交税费C.借:递延所得税负债贷:所得税费用——递延所得税费用D.借:应交税费贷:所得税费用——递延所得税费用
下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有(  )。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

在资产负债表日,当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是()

A、借:所得税费用——递延所得税费用B、借:所得税费用——递延所得税费用贷:应交税费贷:应交税费C、借:递延所得税负债D、借:应交税费贷:所得税费用——递延所得税费用贷:所得税费用——递延所得税费用

下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有()。(2016年)

A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

B、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D、当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

E、当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额

根据资料①,某企业12月应交所得税的会计分录为()。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额,所得税税率为25%。

A、借:所得税费用14820000贷:应交税费—应交所得税14820000

B、借:所得税费用17320000贷:应交税费—应交所得税17320000

C、借:应交税费—应交所得税14820000贷:所得税费用14820000

D、借:应交税费—应交所得税17320000贷:所得税费用17320000

下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D、当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
下列关于所得税费用的计算,表述有误的是()。
  • A所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
  • B在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用等于利润总额乘以适用税率
  • C其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益,不影响所得税费用的计算
  • D当期递延所得税负债减去递延所得税资产(假设都影响所得税费用),如果是正数,表示递延所得税费用,反之则为递延所得税收益