专用设备

企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、50%

B、20%

C、10%

D、40%

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。

(1)2000年11月1日,接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台,但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证,市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

(2)在安装上述专用设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为I.7万元；领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。

(3)2000年12月15日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。

(4)该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年数总和法计提折旧。

(5)2003年12月15日,甲企业将该专用设备对外出售,获得价款90万元存入银行。

假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。

要求:

(1)编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。

(2)编制甲企业安装专用设备的会计分录。

(3)编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。

(4)计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。

(5)编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

(答案中的金额单位均用万元表示；“资本公积”科目要求写出二级明细科目,“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、90%

B、20%

C、10%

D、15%

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.

（1）2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

（2）在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

（3）2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

（4）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。

（5）2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。

假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。

要求：

（1）编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。（属06年教材不要求内容）

（2）编制甲企业安装专用设备的会计分录。

（3）编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。

（4）计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。

（5）编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

（答案中的金额单位均用万元表示：“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）

企业购置并实际使用的下列除（）外，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、环境保护专用设备

B、节能节水专用设备

C、道路建设专用设备

D、安全生产专用设备

A、所谓的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、如果当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

C、享受该规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备

D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款

行政事业单位固定资产的价值标准为（)。一般设备单位价值在500元以上，专用设备价值在800元以上一般设备单位价值在800元以上，专用设备价值在1000元以上一般设备单位价值在1000元以上，专用设备价值在1500元以上一般设备单位价值在1200元以上，专用设备价值在2000元以上

企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。

A.1%1

B.2%2

C.10%5

D.3%3

• A、一般设备单位价值在500元以上，专用设备价值在800元以上

• B、一般设备单位价值在800元以上，专用设备价值在1000元以上

• C、一般设备单位价值在1000元以上，专用设备价值在1500元以上

• D、一般设备单位价值在1200元以上，专用设备价值在2000元以上

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。()

事业单位固定资产的价值标准为（）。

A、一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上

B、一般设备单位价值在800元以上，专用设备单位价值在500元以上

C、一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在2000元以上

D、一般设备单位价值在2000元以上，专用设备单位价值在1000元以上

• A√
• B×