债转股

按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。（）

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，发行市场化债转股专项债券，下列说法正确的有（　　）。Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的60%Ⅱ．债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目Ⅲ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换Ⅳ．对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可以不将转股股权作为本次债券的抵押担保Ⅴ．债转股专项债券应设置加速到期条款

A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，发行市场化债转股专项债券，下列说法正确的有（　　）。[2019年6月真题]Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的60%Ⅱ．债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目Ⅲ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换Ⅳ．对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可以不将转股股权作为本次债券的抵押担保Ⅴ．债转股专项债券应设置加速到期条款

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

有关债转股的操作流程，下列说法不正确的是（）。

A．可转债“债转股”通过交易所交易系统进行

B．“债转股”时，申报方向为买入

C．“债转股”时，转股申报不得撤单

D．可转债的买卖申报优先于转股申报

根据债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，减半征收增值税。()

A．正确

B．错误

目前，我国非金融企业的资产负债率接近60％，债务风险上升。为此国务院推出了新一轮的市场化“债转股”改革，本轮债转股更加强调市场化原则，政府不强制企业、银行及其他机构参与债转股，债转股对象的选择、转股的价格等由市场主体自主协商确定。推行市场化债转股的积极意义：

①债转股就是指将银行与企业间的债权关系转为股权关系

②加强宏观调控，减轻债务风险，助力企业走出经营困境

③降低不良贷款率，债转股的价格由政府确定

④尊重市场选择，充分发挥了市场在资源配置中的决定作用

A.①② B.②④ C.①③ D.③④

发行债转股投资计划需遵循的监管要求包括（）。

A.确保债转股投资计划财产的独立性，需独立于管理人、托管机构的自有资产

B.资金投向主要为市场化债转股资产

C.关于投资品种，债转股投资计划可以投资单笔市场化债转股资产，也可以采用资产组合方式进行投资

D.金融资产投资公司应当加强投资者适当性管理，确保发行对象为合格投资者

E.关于投资期限，债转股投资计划应当为封闭式产品，自产品成立日至终止日期间，投资者不得进行认购或者赎回

以债转股方式取得长期股权投资，按()作为初始投资成本。

A．实际债转股应收债权账面价值

B．实际债转股应收债权账面余额

C．换入长期股权投资账面价值

D．换入长期股权投资账面余额

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，下列说法错误的是（）。

A.允许以公开或非公开方式发行债转股专项债券B.债转股专项债券主要用于银行债权转股权项目C.债转股专项债券发行规模不得超过债转股项目合同约定股权金额的70%D.单笔债券资金应与单个银行债权转股权项目一一对应

可转债的买卖申报优先于转股申报，即（）。

A.“债转股”的有效申报数量以当日交易过户后其证券账户内的可转债持有数加上当日卖出数为限

B.“债转股”的有效申报数量以当日交易过户后其证券账户内的可转债持有数减去当日买入数为限

C.当日“债转股”按账户合并后的申请手数与可转债交易过户后的持有手数比较，取较小的一个数量为当日“债转股”有效申报手续

D.“债转股”的有效申报数量以当日交易过户后其证券账户内的可转债持有数为限

以债转股方式取得的长期股权投资，按实际债转股应收债权的账面价值加上应付的相关税费，作为初始投资成本。（　）

有关可转换债券“债转股”的操作流程,下列说法不正确的是()。

A.可转换债券“债转股”通过证券交易所系统进行

B.可转换债券“债转股”需要规定一个转换期

C.可转换债券的买卖申报劣于转股申报

D.即日买进的可转换债券当日可申请转股

与主业相关的资产类业务包括典型的债转股业务和非典型的股转债业务均要求以债转股为目的。

国务院批准的债转股项目原股东用债转股企业所得税返还购买金融资产管理公司持有的债转股企业股权，无须经过处置公告和资产评估，双方应根据企业经审计的（）在协商的基础上确定转让价格。

A、每股净资产

B、每股原始价格

C、净资产

D、每股账面价值

按照《不良金融资产处置尽职指引》规定,股权类资产主要包括:()

A、政策性债转股

B、商业性债转股

C、抵债股权

D、质押股权

在资产组合投资中，市场化债转股资产原则上不低于债转股投资计划净资产的（）。

A.20%

B.25%

C.50%

D.60%

下列各项中，应当征收增值税的有()。

A．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，采用国际标准书号编序的杂志

B．软件开发商受托开发软件产品，著作权属于双方共有

C．增值税纳税人收取的会员费收入

D．根据债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司

下列各项中，应当征收增值税的有( )。

A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，采用国际标准书号编序的杂志

B、软件开发商受托开发软件产品，著作权属于双方共有

C、增值税纳税人生产销售粘土实心砖、瓦

D、根据债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司

下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（　　）。

A、纳税人销售不同税率的货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率

B、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

C、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税

D、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

下列增值税的说法不正确的是()。

A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

B.出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按照规定享受增值税出口13%低税率征税政策

C.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税

D.自2009年7月1日至2010年12月31日，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税