某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。

A、2.45

B、2.91

C、5.26

D、5.66

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    C．进口设备增值税=（FOB+国际运费)×增值税税率
    D．进口设备增值税=（FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率

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    A借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

    B借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

    C借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

    D借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

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  • 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中的有（　）。 
    A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
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  • 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
    B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
    C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
    D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
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  • （2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。　　
    A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000　　B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　　D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000
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