北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人,主要从事各方面设计业务,该公司2014年2月发生以下经济业务:
(一)对外提供服务
(1)为甲公司提供服装设计服务,取得收入100000元;
(2)为张某个人提供创意策划服务,取得收入90000元;
(3)为乙公司提供环境设计服务,取得收入60000元;
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元;
(2)购买公司用小轿车汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元;
(3)购买礼品用于职工福利,取得1份增值税专用发票上注明税款4000元;
(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票,价税合计3000元。
设计公司会计核算健全,所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符。计算设计公司当月的进项税额。

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    B:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  100000
    C:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    300000贷:应交税费—未交增值税          300000
    D:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)   100000
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    A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税

    B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税

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    C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一未交增值税”科目

    D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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    C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款

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