试点地区北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人,主要从事各方面设计业务,该公司2012年12月发生以下经济业务:
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务,取得收入100000元;
(2)为张某个人提供创意策划服务,取得收入90000元;
(3)为乙公司提供环境设计服务,取得收入60000元;
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元;
(2)购买公司个人消费用小轿车汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元;
(3)购买公司业务接待用礼品,取得1份增值税专用发票上注明税款4000元;
(4)取得某纳税人开具的公路运输发票金额为28571.43元;
(5)取得1份税务机关代开的小规模纳税人运输业增值税专用发票价税合计14285.71元;
(6)取得北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票,价税合计3000元。
设计公司会计核算健全,所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符。设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的哪一类?

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  • 某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为(  )。(2017年)

    A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000

    B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000

    C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000

    D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000

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  • 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有()。

    A、一般纳税人进项税额可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣

    B、一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人一般开具普通发票

    C、小规模纳税人进项税额可以抵扣,一般纳税人不能抵扣

    D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票,一般纳税人一般开具普通发票

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  • 甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有(  )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)      34贷:应交税费—未交增值税               34
    B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55贷:应交税费—未交增值税               55
    C:借:应交税费—未交增值税             21贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      21
    D:借:应交税费—未交增值税             55贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55
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  • 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

    A、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

    B、月度终了,企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

    C、对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

    D、对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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  • 甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为(  )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    300000贷:应交税费—未交增值税          300000
    B:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  100000
    C:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    300000贷:应交税费—未交增值税          300000
    D:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)   100000
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    equivalent
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